关于明确电影专项资金上缴过程中票据及财务问题的通知
(2009年12月15日 电专办字〔2009〕43号)
  • 【发布时间】:2009年12月15日

国家电影专项资金各省级管委会(以下简称省 级管委会):

为了加强电影职能划转后电影专项资金的收缴管理,现就电影专项资金上缴过程中有关票据及财务问题通知如下:

 一、缴款时间

缴款单位(即影院)于每月10日前通过当地 开户银行,将上月应缴的电影专项资金,足额汇往省级管委会的电影专项资金专户。省级管委会须于月末之前,将收到 的各影院上缴的专资,按规定汇往国家电影专项资金管委会(以下简称国家管委会)办公室帐户,即财政部指定的中央财政汇缴专户。帐户名称及地址如下:

 账户名称:国家电影事业发展专项资金管理委员会办公室

 开户银行:建行北京复兴支行

 银行帐号:11001046500058000013

 二、缴款票据

(一)国家电影事业发展专项资金专用票据(简称缴款书)。由缴款单位(影院)填报,是缴款单位上缴电 影专项资金的依据。

 1、缴款书的印发。由于国家电影专项资金属中央级财政收入,因此其缴款书也由财政部统一印制,并通过国家管委会分发到各省级管委会,由省级管委 会负责分发 到缴款单位。
   
原来印制的缴款书大多已经用完,新的缴款书由财政部票据中心印制完毕,已经发往各省级管委会,各省级管委会收到缴款书后须及时发放 到本省缴款单位。新式缴 款书是在老式缴款书的基础上,按照财政票据的要求和国家电影专项资金收缴管理的需要,加以改进并简化,新式缴款书的特点是在包含必备的要素基础上,力求简 单、明了。

 要求从20101月起各缴款单位(影院)须统一使用新缴款书。

 2、缴款书的管理。省级管委会及影院须建立缴款书使用的登记制度。省级管委会收到国家管委会寄发的缴款书时,须登记缴款书的起止号码及份数;发 往省内缴款 单位时,须登记影院名称及缴款书的起止号码及份数。影院收到省级管委会发放的缴款书时,须登记缴款书的起止号码及份数;使用过的缴款书存根联须按号码顺序 留存备查,缴款书用完后重新领取时,须出示上次领取的所有存根联。
    3
、缴款书的填制。缴款单位在上缴专资办理银行汇款的同时,须填写缴款书,留存第一联、第二联,将第三联、第四联报省级管委会,省 级管委会将第三联存查, 将第四联联同月报表,一并报国家管委会。具体如下:

 缴款书一式四联,第一联是存根,由缴款单位留存备查;第二联是缴款单位记帐联,由缴款单位凭此和银 行汇款凭证一起做为缴款的原始凭证入帐;第三联是收款单 位(省级管委会)记帐联,由收款单位凭此和银行收款凭证一起做为收款的原始凭证入帐;第四联是由收款单位报国家管委会联,收款单位将各缴款单位上报的第四 联按月汇总并填制月报表,并按规定时间上报到国家管委会。

 缴款书由影院根据银行汇款凭证填写,各个栏目都必须准确如实完整填写。其中,“影院编 码”为全国影院票房信息系统显示的影院编码(标准为8位 数字编码,尚未按标准执行的也可暂时使用小于等于6位的数字加字母编码)。

(二)国家电影事业发展专项资金省级缴款月报表(简称月报表)。由省级管委会根据影院上报的缴款书第 四联,按月汇总填制月报表(格式附后);省级管委会在 报送纸质月报表的同时,报送电子月报表(EXCEL表格形式)。

 三、帐务处理

(一)省级管委会帐务处理。

 1、收到影院和上缴国家的处理。

 省级管委会收到影院上缴的专资时,借记“待 缴财政专户存款”,贷记“应缴财政专户资金”。省级管委会上缴电影专 项资金时,作相反分录,借记“应缴财政专户资金”, 贷记“待缴财政专户存款”

 2、收到回拨40%和使用回拨款的处理。
收到国家管委会回拨40%电影资金时,借记“银 行存款”,贷记“财政专户拨款收入”。使用国家回拨的40%资金时,借记“行政事业支出”或“专项支出”或“其 他支出”。

 3、年终结帐时的处理。

用“事业结余”科目来核算,年终从“行政事业支出”或“专项支出”或“其他支出”三个帐 户转到“事业结余”的借方,即全年40%资金的支出数,从“财政专户拨款收入”转到“事业结余”的 贷方,即全年收入数(国家管委会全年返拨给该省的40% 资金)。这个科目的借贷方余额,就是收支相抵后的余额即结存的尚待支出的40%资金。

(二)缴款单位(影院)的帐务处理

 1、帐户设置。各缴款单位上缴的国家电影专项资金,暂按现行办法在所得税前列支。核算按电影票房收入的5% 提取上缴的国家电影专项资金。提取时,借方,记 “国家电影专项资金”,贷方,记“其他应交款——国家电影专项资金”;上缴时,借方,记“其他应交款一一国家电影专项资金”,贷方,记“银行存款(或相关 科目)”。

 2、报表设置。在损益表“营业收入”下, 增设“转作国家电影专项资金”项目,反映从 电影票房收入中减少应上缴的国家电影专项资金。

 以上是标准帐务处理方法,各省级管委会及各影院在实际帐务处理中,可以根据本地的实际情况适当变 化,但要求准确、明晰反应电影专项资金的提取和上缴。

附件:国家电影事业发展专项资金省级缴款月报表

 


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